В ИА «Пенза-Пресс» 7 декабря прошел онлайн-брифинг (0+) с представителями Управления федеральной налоговой службы по Пензенской области.
На вопросы, касающиеся уплаты имущественных налогов, ответили начальник отдела налогообложения имущества Елена Николаевна Пучкова, а также начальник отдела работы с налогоплательщиками Татьяна Вячеславовна Родичкина.
По поводу применения контрольно-кассовой техники рассказали заместитель начальника контрольного отдела Роберт Робертович Шпедт и ведущий специалист-эксперт контрольного отдела Дмитрий Викторович Анненков.
Вопросы можно задавать как заранее в комментариях ниже, так и во время брифинга. Обращения также можно присылать на электронную почту редакции penzapress@yandex.ru.
Главный редактор ИА Пенза-Пресс» Елена Юсупова: 3 декабря истек срок уплаты имущественных налогов (транспортного, земельного, налога на имущество физических лиц). Что ждет тех, кто не уплатил его в срок? Как будут начисляться пени?
Начальник отдела налогообложения имущества Елена Пучкова: Для тех, кто не оплатил налоги, начиная с 4 декабря, будет начисляться пеня, равная одной трехсотой ставки рефинансирования Центробанка. Затем налоговый орган направляет требование об уплате налогов и в случае его неисполнения, в указанный в требовании срок, обращается в суд для выдачи судебного приказа о взыскании с гражданина задолженности по имущественным налогам. Полученный судебный приказ направляется в службу судебных приставов, либо работодателю для исполнения.
Елена Юсупова: Как узнать, есть ли у тебя задолженность?
Елена Пучкова: Пользователи «Личного кабинета» всегда могут это увидеть. Также можно посмотреть через сайт «Госуслуг» или обратиться в налоговый орган.
Елена Юсупова: Как можно зарегистрироваться в «Личном кабинете»?
Елена Пучкова: Это можно сделать в любой налоговой инспекции. При себе необходимо иметь паспорт, вам выдадут логин и пароль. Единственное, в течение месяца пароль нужно будет поменять. Если налогоплательщик подключен к сайту «Госуслуг», то с паролем от него можно зайти в «Личный кабинет налогоплательщика.
Елена Юсупова: Как быть тем, кто не получил уведомление о налогах почтой? Является ли это аргументом для тех, кто не успел оплатить налог в срок? Где и как можно проверить задолженности по налогам?
Елена Пучкова: Если вы не получили уведомление, то это не освобождает от ответственности. Во-первых, Конституцией РФ установлено, что каждый гражданин уплачивает законные налоги и сборы. Уведомление направляется налоговым органом, доставка корреспонденции – это функция «Почты России». Если уведомление направляется заказным письмом, то оно считается полученным по истечении шести дней с момента отправления. Соответственно, право и обязанность налогоплательщика при неполучении уведомления, обратиться в любой налоговый орган, где ему помогут.
Елена Юсупова: Как быть в ситуации, если имущество имеется, но налог на него не начислен? Например, что-то приобретено, но это еще не учли в системе.
Елена Пучкова: Бывают разные ситуации. Либо договор купли-продажи есть, но право собственности в Росреестре не зарегистрировано. Тогда сведения мы не получим, налог не будет начисляться. Все сведения о сделках передают нам органы Росреестра. Либо собственник может иметь льготу, например, пенсионер. Но в данном случае заявление должно быть подано на льготу. Либо может быть ситуация, что в собственности имущество находится месяц и сумма налога – менее 100 рублей, по новому законодательству, такие уведомления предъявляются раз в три года.
Если ни одна из этих ситуаций вам не подходит, то у плательщика появляется обязанность сообщить в налоговый орган о наличии у него объектов недвижимого имущества. За не представление такого сообщения предусмотрен штраф.
В каждом конкретном случае лучше всего обратиться в инспекцию для консультации.
Елена Юсупова: Что делать, если в налоговом уведомлении содержится недостоверная информация об имуществе?
Елена Пучкова: Если вы с чем-то не согласны, можно обратиться в налоговый орган, в том числе – через «Личный кабинет». По общему правилу в 30-дневный срок налоговый орган проверяет правильность исчисления, если требуется, делает необходимый запрос в регистрирующие органы, в случае обнаружения ошибки делается перерасчет и направляется ответ на обращение гражданина.
Елена Юсупова: Действуют ли здесь налоговые вычеты?
Елена Пучкова: Всем категориям граждан 20 кв. метров квартиры, 10 кв. метров комнаты, 50 кв.метров жилого дома в собственности не облагаются налогом на имущество. Также введены понятия «часть квартиры» и «часть жилого дома». На часть квартиры – вычет 10 кв. м., на часть жилого дома – 20 кв.м. Этот вычет предоставляется автоматически.
Елена Юсупова: Расскажите, какие льготы есть по имущественным налогам?
Елена Пучкова: Смотря, по какому налогу, всего у нас их три. На земельный налог впервые на федеральном уровне введена льгота за 2017 год. На такую льготу имеют право инвалиды первой и второй группы, пенсионеры, инвалиды боевых действий, ветераны боевых действий и так далее. В Кодексе прописаны все категории граждан.
В чем заключается эта льгота: один участок, площадью 6 соток и менее, не облагается земельным налогом. Если площадь превышает шесть соток, то начисляется налог с каждой последующей сотки.
По налогу на имущество физлиц - 15 льготных категорий налогоплательщиков. С 1 января 2019 года добавляется новая категория – те лица, которые по пенсионному законодательству до 31 декабря 2018 года имели право на пенсию, также имеют право на льготы по налогу на имущество и земельному налогу. Для этого также надо заполнить заявление и предоставить его в налоговый орган, без заявления льгота не предоставляется.
На транспортный налог на региональном уровне льготы предоставляются инвалидам 1 и 2 группы. Но есть пометка: льгота предоставляется на одно транспортное средство с объемом двигателя до 100 лошадиных сил.
Кроме того, до 2015 года пенсионеры в отношении всех объектов недвижимости, принадлежащих им на праве собственности, освобождались от уплаты налога на имущество.
С 2015 года льгота по налогу предоставляется для пенсионеров в отношении одного объекта каждого из пяти видов объектов (например, только по одной из двух квартир, по одному из нескольких жилых домов, по одному из двух гаражей и т.п.). В случае наличия основания для получения льготы, необходимо обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением.
Плательщик имеет право выбрать объект, для этого надо написать уведомление в налоговый орган. Если он этого не сделал, то льгота будет предоставлена автоматически – на тот объект, по которому сумма исчисленного налога максимальная.
Мария Иванова: Мне поступили уведомления, что я не уплатила налог на землю за 2016 год с пени, хотя все было мною оплачено, есть квитанции. Как можно оспорить?
Елена Пучкова: В случае, если налогоплательщик получил налоговое уведомление и обнаружил неточности в расчете или недостоверную информацию, необходимо обратиться в налоговый орган:
- лично;
- направить заявление в адрес налогового органа, который производил исчисление налога можно почтовым отправлением;
- в электронном виде через сайт ФНС России www.nalog.ru, воспользовавшись сервисом «Обратиться в ФНС России»;
- «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Ольга Николаевна: По телевидению видела репортаж, что налоги нужно было уплатить до 3 декабря. Но квитанции по почте мне не поступали. Как узнать, сколько мне нужно заплатить (я являюсь собственником автомобиля), боюсь, что уже мне начали начислять пени?
Елена Пучкова: Доставку почтовой корреспонденции до адресата осуществляет ФГУП «Почта России».
Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Налогоплательщик имеет право при неполучении налогового уведомления до даты уплаты соответствующего налогового платежа самостоятельно обратиться в налоговый орган с просьбой (заявлением) о выдаче данного уведомления.
Если вы являетесь пользователям «Личного кабинета налогоплательщика», уведомление направляется в электронном виде. Чтобы получить уведомление, необходимо зайти в свой «Личный кабинет» с помощью логина/пароля или учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг (gosuslugi.ru), подтвержденной лично в центрах авторизации Единой системы идентификации и аутентификации.
Если налогоплательщик не является пользователем «Личного кабинета», получить налоговое уведомление можно в любой налоговой инспекции.
Надежда: Какие изменения ждут жителей по налогам? Будут ли изменения и повышения? Появятся ли новые налоги?
Елена Пучкова: Что касается имущественных налогов физических лиц, с 1 января 2019 года к льготным категориям граждан по налогу на имущество и земельному налогу добавятся лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года. То есть те граждане, которые должны были уйти на пенсию (женщины в возрасте 55 лет, мужчины – 60), но не ушли в связи с увеличением пенсионного возраста, все равно будут иметь право на льготы по указанным налогам.
Информация о введении новых имущественных налогов на сегодня отсутствует.
Ксения: Какие льготы и налоговые вычеты существуют по уплате налога на имущество? На все ли имущество они распространяются?
Елена Пучкова: Вычет по налогу на имущество, исчисленному исходя из кадастровой стоимости, применяется в отношении следующих объектов налогообложения:
- комнаты, части квартиры: налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 10 кв.м общей площади комнаты, части квартиры;
- квартиры, части жилого дома: налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 кв.м общей площади квартиры, части жилого дома;
- жилого дома: налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 кв.м общей площади жилого дома.
Данный налоговый вычет не зависит от количества принадлежащих налогоплательщику жилых помещений и предусматривает уменьшение налоговой базы в отношении каждого.
Льготы:
Статьей 407 НК РФ льготы установлены 15 категориям налогоплательщиков (пенсионеры и приравненные к ним лица, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды, ветераны Великой Отечественной войны, ветераны и инвалиды боевых действий, Герои Советского Союза, Российской Федерации, лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» и т.д.).
Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.
Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого из пяти видов, указанных в статье 407 НК РФ. Например, на одну квартиру, один жилой дом, один гараж. То есть, если у вас - две квартиры и один дом, то налог будет исчисляться только за одну квартиру.
Ольга: Я потеряла налоговое уведомление. Что мне делать? Как узнать, сколько мне нужно заплатить налогов и какой размер пени?
Елена Пучкова: Если вы утратили налоговое уведомление – восстановить его вы можете в любой налоговой инспекции. Но наиболее удобный способ – получить налоговое уведомление в своем «Личном кабинете».
Александр: Слышал, что небольшие участки не облагают налогом. Недавно приобрел дом за городом, хотелось бы уточнить по этому вопросу. Спасибо!
Елена Пучкова: При расчете земельного налога, начиная с налогового периода 2017 года установлен налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв.м по одному земельному участку.
Так, если площадь земельного участка составляет не более 600 кв.м – земельный налог взиматься не будет, а если площадь земельного участка превышает 600 кв.м – земельный налог будет рассчитан за оставшуюся площадь.
Вычет применяется для владельцев участков из числа «льготных» категорий, указанных в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса РФ: пенсионеры и приравненные к ним лица, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды, ветераны и инвалиды боевых действий, лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» и т.д..
В случае, если физлицо, имеющее право на вычет, ранее пользовалось налоговыми льготами, в т.ч. по другим имущественным налогам (например, ветеран боевых действий был освобожден от налога на имущество), то вычет будет применяться автоматически на основании имеющихся у налогового органа сведений, без необходимости дополнительных обращений (заявлений, уведомлений) от налогоплательщика.
Для тех, кто с налогового периода 2018 года впервые получит право на вычет и ранее не пользовался налоговыми льготами (например, при достижении пенсионного возраста в течение 2018 года), необходимо подать в налоговый орган заявление о предоставлении такой льготы по форме, предусмотренной приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.
Ксения: Как происходит расчет транспортного налога, не планируется ли его повышение и изменение порядка расчета?
Елена Пучкова: Сумма налога исчисляется на основании сведений ГИБДД, которые представляются в налоговый орган. Ставки налога установлены Законом Пензенской области от 18.09.2002 №397-ЗПО (в редакции). Налоговой базой является мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. При расчете налога количество лошадиных сил умножается на ставку налога. Например, мощность двигателя - 101 л.с. Ставка установлена в размере 30 руб. Сумма налога составит: 101х30=3030 руб.
Изменение ставок налога и внесение изменений в Закон Пензенской области относится к компетенции законодательных органов субъекта. В налоговые органы информация о повышении ставок не поступала.
Екатерина: Поучила в наследство квартиру, с какого периода мне должны начислять налог? С момента вступления в наследство или смерти родственника, которому эта квартира принадлежала?
Елена Пучкова: Если вы как наследница приняли наследство, то обязанность платить налог на имущество возникает у вас со дня открытия наследства. При этом днем открытия наследства считается дата смерти (ст. 1114 Гражданский Кодекс РФ).
Налоговая инспекция рассчитывает налог по истечении календарного года отдельно по каждому объекту налогообложения по месту его нахождения на основании сведений, представленных нотариусом о выдаче свидетельства о праве на наследство. Таким образом, налоговая инспекция может исчислить налог только после того, как получит информацию о выдаче свидетельства о праве на наследство.
Валерий: Я являюсь пенсионером, знаю, что есть льготы по уплате налога. Но заявление в налоговую не подавал. Производится ли учет льгот автоматически или все же нужно писать заявление? Будет ли перерасчет налога за предыдущие годы, если я такое заявление подам?
Елена Пучкова: Налоговый орган не вправе представить льготу по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц только лишь на основании сведений о возрасте.
Льготы носят заявительный характер, вследствие чего в инспекцию необходимо представить заявление налогоплательщика по установленной форме (приказ ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@), в котором указано основание для предоставления льготы.
Заявление можно подать лично или через уполномоченного представителя, направить почтой или через «Личный кабинет», а также посредством МФЦ.
Указанное заявление при действии льготы в неограниченный период (бессрочно) необходимо представить только один раз.
В соответствии с Налоговым Кодексом перерасчет может быть сделан не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году обращения.
Ирина Журавлева: В этом году уточнялась кадастровая стоимость и границы участков, налог за 2017 год рассчитывался уже по этим данным или они будут учитываться при расчете налога за 2018 год?
Елена Пучкова: В соответствии со ст. 391 Налогового Кодекса РФ изменение кадастровой стоимости земельного участка вследствие изменения площади земельного участка учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости. То есть при расчете земельного налога за 2017 год применяется прежняя кадастровая стоимость (до уточнения границ). В 2019 году при расчете налога за 2018 год будет учтена новая кадастровая стоимость.
Елена: Как можно узнать, нет ли задолженности по налогам? Как зарегистрироваться в «Личном кабинете» и на вашем сайте, и в чем польза от него?
Татьяна Родичкина: Узнать налоговую задолженность физических лиц можно:
- через сайт Госуслуг;
- с помощью электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», размещенного на сайте ФНС России;
- сайт Федеральной службы судебных приставов.
«Личный кабинет налогоплательщика» — этo интepaктивный интepнeт-cepвиc Фeдepaльнoй нaлoгoвoй cлyжбы, кoтopый пoзвoляeт пoлyчaть aктyaльнyю инфopмaцию oб oбъeктaх нaлoгooблoжeния, кoнтpoлиpoвaть пepeплaты и зaдoлжeннocти, peшaть дpyгиe зaдaчи. Этo пepcoнaльный oнлaйн-кaбинeт гpaждaнинa, кoтopый oбecпeчивaeт вce ycлoвия для yдaлeннoгo взaимoдeйcтвия c нaлoгoвыми opгaнaми в yдoбнoe для вac вpeмя.
Вы мoжeтe oбpaщaтьcя в нaлoгoвыe opгaны и oплaчивaть нaлoгoвыe плaтeжи бeз пoceщeния инcпeкции.
Доступ к электронному сервису осуществляется с помощью:
- логина и пароля, указанных в регистрационной карте, получить которую можно обратившись лично в любую инспекцию ФНС России (при обращении необходимо иметь документ, удостоверяющий личность);
- квалифицированной электронной подписи (выдается Удостоверяющим центром);
- учетной записи Единой системы идентификации и аутентификации, используемых для авторизации на Едином портале государственных и муниципальных услуг.
Ольга: Я потеряла свидетельство ИНН. Нужно ли его восстанавливать и где, какая будет пошлина? Или достаточно предоставить данные с сайта налоговой службы, где можно проверить свой ИНН?
Татьяна Родичкина: Если есть необходимость получения свидетельства о постановке на учет, то при повторном получении свидетельства о постановке на учет, в соответствии с налоговым законодательством предусмотрена уплата государственной пошлины в размере 300 рублей. Если в получении самого документа необходимость отсутствует, то Вы можете получить сведения об ИНН с сайта Федеральной налоговой службы «Узнай свой ИНН». Если же Вы совсем не получали свидетельство о постановке на налоговый учет, то при первичном обращении в налоговый орган, данный документ выдается бесплатно.
Илья Иванов: Расскажите о новом способе удержания налогов с физических лиц. В конце прошлого года я выиграл в конкурсе подарок - кофеварку стоимостью 35 тысяч рублей. Придем ли мне налог? И как узнать - начислили мне за него налог или его уплатил организатор конкурса?
Татьяна Родичкина: Подарки, полученные от организаций и индивидуальных предпринимателей, облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13%, а призы и выигрыши, полученные в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в п. 28 ст. 217 НК РФ (то есть свыше 4 тыс. руб.), - по ставке 35%.
Если речь идет о подарке, то подарки на сумму не более 4 000 руб. в год не облагаются НДФЛ (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ), сумма, превышающая указанный размер подлежит налогообложению по ставке 13%.
Ранее такая категория налогоплательщиков была обязана подавать декларацию по форме 3-НДФЛ и уплачивать налог не позднее 15 июля.
Теперь, если налоговый агент (организация или индивидуальный предприниматель) сообщил о невозможности удержать налог, представив в инспекцию сведения по форме 2-НДФЛ на конкретное физическое лицо, НДФЛ для оплаты рассчитывают налоговые органы и указывают его в налоговом уведомлении, так как организация, которая выдает подарки физическим лицам, является налоговым агентом по НДФЛ.
В этом случае налоговый агент должен письменно сообщить Вам и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ, о сумме дохода, с которого не удержан налог и о сумме неудержанного налога (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Если получен доход, с которого налоговым агентом не был удержан налог и сведения об этом доходе в установленном порядке не представлены в налоговый орган, то получатель этого дохода на основании пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ должен самостоятельно исчислить и представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и уплатить сумму налога.
Ирина: Должен ли собственник нежилого помещения, которое он сдает в аренду, платить за него какой-то дополнительный налог кроме НДФЛ?
Елена Пучкова: Если собственник нежилого помещения – физическое лицо, незарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, то налоговый орган исчисляет ему налог на имущество физических лиц за принадлежащее нежилое помещение. По сроку 1 декабря он обязан уплачивать данный налог на основании налогового уведомления, направляемого ему налоговым органом.
Если собственник нежилого помещения – физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, находится на специальном режиме налогообложения (ЕНВД, Упрощенная система и т.д.), то в соответствии с НК РФ имеет право на льготу по налогу на имущество, если данное помещение используется в предпринимательской деятельности. Для получения льготы необходимо представить заявление на льготу по установленной форме в налоговый орган, а также приложить документы (при желании), подтверждающие право на льготу.
Контрольно-кассовая техника
Елена Юсупова: Какие изменения в применении контрольно-кассовой кассовой техники в 2018 году? И что ждать в 2019-ом?
Заместитель начальника контрольного отдела Роберт Шпедт: Все кассы, которые применяющие версию формата фискальных документов 1.0 будут сняты с учета в одностороннем порядке, поэтому надо заблаговременно, до 31 декабря 2018 года, перейти на более высокую версию формата фискальных документов. С 1 января 2019-го он должен быть изменен на 1.05. Список разрешенной контрольно-кассовой техники (ККТ) размещен на сайте www.nalog.ru.
В случае если ККТ после нового года будет применяться с версией формата фискальных документов 1,0 она будет снята с учета в одностороннем порядке. При этом, за неприменение ККТ предусмотрены штрафы для ИП и должностных лиц - не менее 10 тысяч рублей, для юридических лиц – не менее 30 тыс. руб. Кроме того, размер штрафа определяются в зависимости от суммы расчетов. В случае повторного совершения правонарушения и если сумма расчетов без применения ККТ в совокупности превышает 1 млн. руб., ИП и организациям может грозить приостановление деятельности на срок до 90 суток. Должностные лица могут попасть под дисквалификацию от 1 года до 2 лет.
Реформа ККТ идет уже третий год. С 1 июля 2019 года обязаны начать применять ККТ организации и предприниматели, работающие в сфере услуг, организации и предприниматели, работающие в сфере общепита и не имеющие наемных работников, предприниматели, торгующие через автоматы и не имеющие наемных работников, предприниматели, применяющие ЕНВД в сферах торговли и общепита и не имеющие наемных работников, а также применяющих ЕНВД в прочих сферах деятельности и предприниматели применяющие патент в сфере торговли, общепита, ремонта транспортных средств, проката, перевозок, ветеринарных услуг и так далее.
Вместе с тем, есть категории налогоплательщиков, которые в соответствии с законодательством не обязаны применять ККТ, на сайте налогового управления Пензенской области они есть.
Антон Артемьев: Читал в интернете, что благодаря онлайн-кассам теперь можно найти на сайте налоговой службы любой чек. Хочу с ним обратиться в Роспотребнадзор (чтобы вернуть деньги за товар с браком). Правда ли это и где можно найти?
Роберт Шпедт: На данный момент на сайте налоговой службы реализован только функционал по проверке кассового чека, с помощью которого можно проверить выданный чек на его корректность. Кроме того, для мобильных устройств разработан сервис «Проверка чека», реализованный на операционных системах Андроид и АйОС с помощью которого чеки можно получать и сохранять для подобных случаев в электронном виде.
Надежда Чистякова: Я продаю бижутерию (кольца, серьги, заколки, бусы), которые делаю сама. Продажа идет через интернет по безналичному расчету (клиент перечисляет мне деньги на карту). Буду ли я относиться к самозанятым, придется ли мне платить налог и пересылать к покупателю какие-то чеки? какие кассы использовать? Какие есть санкции для нарушителей?
Ведущий специалист-эксперт контрольного отдела Дмитрий Анненков: Наша область не входит в группу регионов участвующих в пилотном проекте в отношении самозанятых лиц. Таким образом, предпринимательская деятельность может осуществляться только после соответствующей регистрации в налоговых органах в качестве ИП. По вопросу применения ККТ хочу сказать, что ККТ должна применяться и при торговле через сеть интернет. Есть ККТ с индексом ФС для сети интернет. При этом, чек либо высылается не позднее рабочего дня следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара, либо отправляется на бумаге вместе с товаром, либо на бумаге при первом взаимодействии с покупателем. За неприменение ККТ предусмотрены штрафы для ИП и должностных лиц - не менее 10 тысяч рублей, для юридических лиц – не менее 30 тыс. руб.
Владимир К.: Здравствуйте, у меня много вопросов по новшествам в применении контрольно-кассовой техники. У меня небольшое фермерское хозяйство. С машины я продаю на ярмарке в Терновке молоко, масло, творог, сметану, зарегистрирован как ИП. Нужно ли мне при продаже товара применять ККТ или онлайн-кассы?
Роберт Шпедт: Законодательством предусмотрены случаи, когда расчеты можно производить без применения контрольно-кассовой техники.
Сюда подпадают такие случаи как: торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами, кроме торговли непродовольственными товарами, которые определены в перечне, утвержденном правительством Российской Федерации, осуществляемая вне стационарной торговой сети разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи, товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации) с рук, из ручных тележек, корзин и иных специальных приспособлений для демонстрации, удобства переноски и продажи товаров.
Таким образом, при торговле продуктами питания из автолавок, автомагазинов, автофургонов есть обязанность применения ККТ. При торговле продуктами питания с открытого прилавка ККТ можно не применять.
Игорь: Слышал, что теперь кассовые аппараты нужны всем, кто торгует товаром. Как быть с ярмарками выходного дня? Есть ли какие-то льготы для фермеров? Иначе все ярмарки с дешевыми товарами сойдут на нет.
Дмитрий Анненков: На этот вопрос мы ответили ранее.
Ольга Козлова: Как можно зарегистрировать ККТ? Можно ли это сделать через «Личный кабинет»? Кто законом освобожден от применения ККТ?
Роберт Шпедт: ККТ можно зарегистрировать как через «Личный кабинет», так и в ИФНС при подаче заявления на бумажном носителе. В отношении освобожденных от применения ККТ лиц следует указать, что Статья 2 Федерального закона №54-ФЗ содержит перечень лиц освобожденных о применения ККТ. Кроме того, постановлением правительства 300-ПП предусмотрены труднодоступные местности, где ККТ можно не применять при условии выдачи покупателю соответствующего документа (порядок предусмотрен постановлением №296 постановлением Правительства РФ от 15.03.17).
Галина: Кто и как может получить вычет на покупку нового кассового аппарата?
Роберт Шпедт: Для ИП, у которых обязанность применять контрольно-кассовую технику возникает с 1 июля 2019 года, и применяющих систему налогообложения в виде ЕНВД и (или) патентную систему налогообложения, предусмотрено право уменьшить расходы на приобретение ККТ из сумм налогов при условии регистрации указанной ККТ в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.
В этой связи хочется сказать о необходимости своевременной регистрации контрольно-кассовой техники, иначе налоговый орган вынужден будет отказать в предоставлении налогового вычета.
Максимальный налоговый вычет на приобретение ККТ составляет 18 000 рублей на каждую единицу ККТ.
В расходы по приобретению ККТ включаются затраты на покупку ККТ, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке ККТ и прочих), в том числе затраты на приведение ККТ в соответствие с требованиями, предъявляемыми Федеральным законом № 54-ФЗ (модернизация ККТ).
Для использования права на налоговый вычет плательщики единого налога на вмененный доход предоставляют в налоговый орган соответствующую налоговую декларацию, а налогоплательщики, применяющие патентную систему налогообложения, - уведомление об уменьшении суммы налога в связи с приобретением ККТ.
Владимир Николаевич: С 1 января 2019 онлайн-касса должна поддерживать формат фискальных данных 1.05 и ставку НДС 20%. Расскажите об этом подробнее.
Дмитрий Анненков: Контрольно-кассовая техника, работающая в версии форматов фискальных документов 1.0, в соответствии с приказом ФНС России от 21.03.17 № ММВ-7-20/229@ может использоваться до 01.01.2019. Согласно разъяснениям, переход на более новую версию фискальных документов 1.05 осуществляется без замены фискального накопителя. Информацию о технической возможности перевода на новую версию фискальных документов той или иной модели контрольно-кассовой техники и фискального накопителя необходимо уточнять у производителя контрольно-кассовой техники или в специализированной организации (ЦТО).
В отношении порядка указания ставки НДС в размере 20% также в указанный приказ внесены изменения, обязывающие при расчетах с 01.01.2019 указывать в кассовых чеках указанную ставку НДС.
